Binek Araç Kiralama Şirket Gideri Yazılır mı?
Şirket faaliyetlerinde kullanılan binek araçların kiralanması durumunda, kira bedellerinin belirli yasal sınırlar dahilinde kurum kazancından indirilmesini sağlayan vergi avantajlı bir süreçtir.
Detaylı Vergi Analizi
2026 Mevzuatına Göre Gider Yazma Kuralları
Gelir Vergisi Kanunu 40. maddesi uyarınca, kiralanan binek otomobillerin aylık kira bedellerinin vergi mevzuatına göre gider yazılabilmesi için belirli sınırlamalar mevcuttur. 2026 yılı itibarıyla, bir binek aracın aylık kira bedelinin sadece 30.000 TL'ye (her yıl yeniden değerleme oranında artar) kadar olan kısmı doğrudan gider olarak dikkate alınabilir. Bu tutarı aşan kısımlar ise kanunen kabul edilmeyen gider (KKEG) olarak matraha eklenmelidir.
KDV indirimi noktasında ise; binek araçların kiralanmasında yüklenilen KDV'nin tamamı (mevcut oran %20), işle ilgili olması şartıyla indirim konusu yapılabilmektedir.
Gider Yazabilmek İçin Gerekli Belgeler
Kiralama işleminin vergi denetimlerinde sorunsuz geçmesi için; şirket adına düzenlenmiş fatura, kira sözleşmesi ve ödemenin mutlaka banka kanalıyla (tevsik edici belge) yapılmış olması zorunludur. Faturada araç plakası ve hizmet dönemi açıkça belirtilmelidir.
Dikkat Edilmesi Gereken Yasal Kısıtlamalar
Şirket ortaklarının veya çalışanlarının şahsi işlerinde kullandığı araçlar için gider yazılması durumunda vergi incelemesi riski doğar. Ayrıca, binek otomobil gider kısıtlaması, aracın yakıt, bakım ve onarım gibi masrafları için de %70'lik bir gider kısıtlaması olarak uygulanmaktadır.
Örnek Tasarruf Senaryosu
Aylık 40.000 TL + KDV üzerinden araç kiraladığınızı varsayalım. 1) KDV: 8.000 TL'nin tamamı indirim konusu yapılır. 2) Gider Yazma: 30.000 TL'si gider yazılır, 10.000 TL ise KKEG olarak vergi matrahına eklenir. Şahıs şirketinde %35 vergi diliminde iseniz; 30.000 TL üzerinden sağlanan 10.500 TL'lik vergi avantajı, toplam maliyeti ciddi oranda düşürür. Kurumlar vergisinde ise %25 oranında 7.500 TL doğrudan tasarruf elde edilir.
Sıkça Sorulan Sorular
Araç kiralama giderlerinde KKEG sınırı nasıl hesaplanır?
Aylık kira bedelinin GVK 40/7 maddesindeki yasal limit olan 30.000 TL (2026 yılı için belirlenen) üzerindeki kısmı, vergi matrahından düşülemez ve KKEG olarak beyanname üzerinde gösterilmelidir.
Araç yakıt ve bakım giderlerinde kısıtlama var mı?
Evet, kiralanan binek araçların yakıt, bakım, onarım ve sigorta gibi masraflarının sadece %70'i gelir veya kurumlar vergisinde gider olarak dikkate alınabilir; kalan %30'u KKEG'dir.
Araç kiralama faturasındaki KDV'nin tamamı indirilebilir mi?
Evet, binek araçların kiralanması faaliyetinde ödenen KDV, diğer binek araç giderlerinde (yakıt vb.) uygulanan kısıtlamaya tabi olmaksızın, genel hükümler çerçevesinde %100 oranında indirim konusu yapılabilir.