Ofis Kirası Şirket Gideri Yazılır mı?
İşletme faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla kiralanan ofis alanlarına ait kira bedelleri, Gelir Vergisi Usul Kanunu ve Gelir Vergisi Kanunu uyarınca doğrudan ticari kazancın tespitinde gider olarak indirilebilir.
Detaylı Vergi Analizi
2026 Mevzuatına Göre Gider Yazma Kuralları
İşletmelerin faaliyetlerini yürüttükleri ofisler için ödedikleri kira bedelleri, GVK'nın 40. maddesi uyarınca safi kazancın tespitinde 'işle ilgili idame gideri' olarak tam tutarda gider yazılabilir. Şahıs şirketlerinde, kira ödemeleri üzerinden %20 oranında gelir vergisi stopajı yapılarak vergi dairesine beyan edilmesi esastır. Kurumlar vergisi mükelleflerinde (Limited ve Anonim şirketler) de aynı şekilde stopaj yükümlülüğü bulunmaktadır. Kira bedelinin banka kanalıyla (tevsik zorunluluğu) ödenmesi yasal bir zorunluluktur. KDV açısından, mülk sahibi şahıs ise KDV söz konusu olmazken, mülk sahibi bir şirket ise (ticari bir işletme) kesilen fatura üzerindeki %20 KDV, 'indirilecek KDV' olarak kayıt altına alınabilir.
Gider Yazabilmek İçin Gerekli Belgeler
- Kira sözleşmesi (Damga vergisinin ödenmiş olması gerekir).
- Banka dekontu (Kiranın banka üzerinden ödendiğinin kanıtı).
- Stopaj beyannamesi (Muhtasar beyanname ile vergi dairesine bildirilen ödeme kaydı).
- Fatura (Eğer kiralayan kurum bir şirketse ve KDV'li fatura kesilmişse).
Dikkat Edilmesi Gereken Yasal Kısıtlamalar
Kira ödemelerinde 7.000 TL ve üzeri ödemelerin banka aracılığıyla yapılması VUK uyarınca zorunludur. Aksi durumda ödemeler gider yazılamaz ve özel usulsüzlük cezası uygulanır. İş yeri ile ikametgahın aynı olması durumunda (ev-ofis), kira bedelinin sadece iş faaliyetinde kullanılan metrekareye isabet eden kısmının gider yazılması vergi incelemelerinde risk teşkil etmemesi adına kritik öneme sahiptir.
Örnek Tasarruf Senaryosu
Aylık 100.000 TL kira ödeyen bir işletme varsayalım. 1. Limited Şirket (%25 Kurumlar Vergisi): 100.000 TL brüt gider yazılır, bu tutar üzerinden 25.000 TL Kurumlar Vergisi avantajı elde edilir. 2. Şahıs Şirketi (%35 Gelir Vergisi dilimi): 100.000 TL gider yazıldığında 35.000 TL Gelir Vergisi avantajı sağlanır. Not: Stopaj bedeli mal sahibine ödenen net tutar üzerinden hesaplanarak devlet kasasına aktarılır, bu nedenle vergi avantajı hesaplanırken stopajın maliyeti ayrıca değerlendirilmelidir.
Sıkça Sorulan Sorular
Evimin bir odasını ofis olarak kullanıyorum, kira gideri yazabilir miyim?
Evet, ancak kira sözleşmesinde ilgili kısmın iş yeri olarak belirtilmesi ve kira bedelinin sadece işe ayrılan oran üzerinden giderleştirilmesi gerekir. Aksi takdirde vergi incelemelerinde matrah farkı eleştirisi gelebilir.
Kira stopajı ödenmezse ne olur?
Kira stopajı beyan edilip ödenmediği sürece ilgili kira tutarı gelir/kurumlar vergisinden düşülemez (gider yazılamaz). Ayrıca ödenmeyen vergi için vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi uygulanır.
Kira ödemelerinde neden banka zorunluluğu var?
VUK 459 no.lu genel tebliğ uyarınca, finansal hareketlerin şeffaflığı ve kayıt dışı ekonominin önlenmesi amacıyla 7.000 TL'yi aşan kira ödemelerinin banka veya PTT üzerinden yapılması yasal zorunluluktur.