Elektrik, Su ve Doğalgaz Faturası Şirket Gideri Yazılır mı?
İşletme faaliyetlerinin sürdürülmesi için kullanılan elektrik, su ve doğalgaz giderleri, VUK 40. madde kapsamında doğrudan 'işle ilgili gider' olarak kabul edilerek kurum kazancından düşülebilir.
Detaylı Vergi Analizi
2026 Mevzuatına Göre Gider Yazma Kuralları
Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. maddesi uyarınca, ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderler indirim konusu yapılabilir. İşletme merkezinde veya şubesinde kullanılan enerji giderlerinin tamamı (%100) ilgili dönemde doğrudan giderleştirilebilir.
Önemli ayrım: Faturanın şirket tüzel kişiliği (veya şahıs işletmesi vergi kimlik numarası) adına düzenlenmesi esastır. Evden çalışan şahıs işletmelerinde, evin bir bölümünün iş yeri olarak ayrılması durumunda, ilgili giderlerin sadece 'işe isabet eden' kısmı (metrekare bazlı veya tevsik edici belge ile) gider yazılabilir. 2026 yılı itibarıyla demirbaş sınırı 12.000 TL olarak belirlenmiş olup, bu kalemler doğrudan gider yazıldığından amortisman sınırı uygulamasına tabi değildir.
Gider Yazabilmek İçin Gerekli Belgeler
Gider kaydı için temel belge 'E-Fatura' veya 'E-Arşiv Fatura'dır. Fatura üzerinde işletmenin unvanı, VKN/TCKN bilgileri ve adresi tam olarak yer almalıdır. Fatura dışında, ödemenin banka kanalıyla yapılması (5.000 TL üzeri ödemelerde) VUK gereği zorunludur.
Dikkat Edilmesi Gereken Yasal Kısıtlamalar
Şirket ortaklarının veya çalışanlarının kişisel konutlarına ait faturaların şirkete gider yazılması ciddi bir vergi riskidir. Bu durum 'örtülü kazanç aktarımı' veya 'kanunen kabul edilmeyen gider' (KKG) olarak değerlendirilir. Vergi incelemelerinde bu faturalar reddedilir ve cezalı tarhiyat ile karşılaşılabilir. Tam ayrıştırma yapılamayan faturalarda, işletme ile ilgisi olmayan kısımlar mutlaka KKG olarak beyannamede düzeltilmelidir.
Örnek Tasarruf Senaryosu
Aylık 10.000 TL + %20 KDV (2.000 TL) tutarında bir işletme faturası örneği: 1. Şahıs Şirketi (%35 vergi dilimi): 10.000 TL matrahtan düşülerek 3.500 TL gelir vergisi, 2.000 TL ise KDV avantajı sağlanır. Toplam nakit tasarruf: 5.500 TL. 2. Limited Şirket (%25 Kurumlar Vergisi): 10.000 TL matrahtan düşülerek 2.500 TL kurumlar vergisi, 2.000 TL ise KDV avantajı sağlanır. Toplam nakit tasarruf: 4.500 TL.
Sıkça Sorulan Sorular
Evden çalışan şahıs işletmesi sahibi elektrik faturasını gider yazabilir mi?
Evet, ancak sadece işle ilgili kullanılan oran kadar (metrekare veya kullanım oranı üzerinden) gider yazılabilir. Tamamının gider yazılması vergi mevzuatına aykırıdır.
Fatura şirket adına değilse gider yazılabilir mi?
Hayır, VUK hükümlerine göre giderin ticari işletme ile ilişkilendirilmesi için fatura mutlaka işletme adına düzenlenmelidir. Kişisel faturalar ticari kazançtan indirilemez.
Faturayı ödemeden gider yazabilir miyim?
Evet, ticari kazancın tespitinde 'tahakkuk esası' geçerlidir. Faturanın ödenmiş olması şart değildir, düzenlenmiş (tahakkukakkuk etmiş) olması gider kaydı için yeterlidir.