İnternet ve Telefon Faturası Şirket Gideri Yazılır mı?
İşletme faaliyetlerinin sürdürülmesi için zorunlu olan internet ve telefon faturaları, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında 'işle ilgili gider' niteliğinde olup, belgelendirilmesi şartıyla kurum kazancından veya ticari kazançtan indirim konusu yapılabilir.
Detaylı Vergi Analizi
2026 Mevzuatına Göre Gider Yazma Kuralları
Gelir Vergisi Kanunu'nun 40. maddesi uyarınca, işletmenin ticari kazancının elde edilmesi ve idame ettirilmesi için yapılan genel giderler, matrahtan düşülebilir. İnternet ve telefon hizmetleri bu kapsamda 'işin idamesi' için zorunlu genel gider sayılır.
- Şirket Türü: Şahıs, Limited veya Anonim şirket fark etmeksizin, hizmet sözleşmesi işletme adına (vergi kimlik numarası ile) düzenlenmiş olmalıdır.
- KDV İndirimi: Fatura üzerindeki KDV, 3065 sayılı KDV Kanunu gereği ilgili ayın KDV beyannamesinde indirim konusu yapılabilir.
- Demirbaş Sınırı: İnternet ve telefon hizmetleri birer 'hizmet alımı' olduğu için 2026 yılı için belirlenen demirbaş amortisman sınırından (VUK 2026 özelinde yeniden değerleme oranlarına tabi tutulan tutar) bağımsızdır. Hizmet bedelinin tamamı doğrudan o ayın gideri olarak kaydedilir.
Gider Yazabilmek İçin Gerekli Belgeler
- E-Fatura veya E-Arşiv Fatura: Hizmet sağlayıcısı tarafından işletme adına düzenlenen resmi fatura.
- Sözleşme: İşletme adına yapılmış olan abonelik sözleşmesi.
- Ödeme Belgesi: Banka dekontu veya kredi kartı ekstresi, fatura ile eşleştirilmelidir.
Dikkat Edilmesi Gereken Yasal Kısıtlamalar
- Şahsi Kullanım Riski: İşletme ile ilgisi olmayan, tamamen kişisel kullanım odaklı yüksek tutarlı faturalar, Vergi Müfettişleri tarafından eleştiri konusu yapılabilir. Özellikle evden çalışma durumunda, fatura işletme adına olsa dahi iş hacmi ile uyumlu olması beklenir.
- Vergi Cezaları: Gerçek bir iş ilişkisine dayanmayan faturaların gider yazılması 'naylon fatura' veya 'sahte belge' kullanımı olarak değerlendirilebilir, bu durum ağır vergi cezalarına ve vergi ziyaı cezasına yol açar.
Örnek Tasarruf Senaryosu
Bir işletmenin aylık toplam 5.000 TL (KDV dahil) tutarında internet ve telefon faturası ödediğini varsayalım. 1. **KDV Avantajı:** Faturadaki 833,33 TL KDV, ilgili ayın KDV beyannamesinde indirilerek ödenecek KDV'den düşülür. 2. **Kurumlar Vergisi (Limited Şirket - %25):** 4.166,67 TL (KDV hariç matrah) üzerinden %25 oranında 1.041,67 TL vergi tasarrufu sağlanır. 3. **Gelir Vergisi (Şahıs Şirketi - %35 dilimi):** Aynı tutar üzerinden yıllık bazda 1.458,33 TL gelir vergisi avantajı oluşur. Sonuç: Aylık 5.000 TL ödemenin toplam vergi avantajı, yaklaşık 1.875 TL ile 2.291 TL arasında (KDV + Vergi) değişim göstermektedir.
Sıkça Sorulan Sorular
Fatura şahsımın adına kayıtlı, şirket gideri olarak yazabilir miyim?
Hayır. Vergi Usul Kanunu uyarınca bir giderin şirket adına kayıtlı olması esastır. Şahıs adına olan faturalar işletme defterine işlenemez; aboneliğin acilen şirket unvanı ve vergi kimlik numarasına taşınması gerekir.
İnternet faturasını gider yazarken bir üst sınır var mı?
Yasal bir üst sınır yoktur; ancak giderin 'işin mahiyeti ve hacmi ile mütenasip' (uyumlu) olması gerekir. Olağan dışı yüksek tutarlar inceleme riskini artırır.
Evden çalışanlar internet faturasını gider yazabilir mi?
Evet, ancak aboneliğin şirket adına olması ve söz konusu internetin iş süreçleri için kullanıldığının kanıtlanabilir olması (iş yeri/ikametgah adresi birleşimi) durumunda gider yazılması mümkündür.